Как заполнить декларацию по УСН, если ИП не продлил патент?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: получается надо заполнять декларацию УСН как обычно за целый год, но вычитать сумму уплаченного патента?

  Да, именно так и получается.
  Если патент с 1 января 2019 года, то при потере права на ПСН, налогоплательщик переходит на ОСНО или УСН с начала налогового периода.
  В Вашем случае - с 1 января 2019 года.
  
  Сумма налога, уплаченная за патент зачитывается в чет уплаты налога на УСН.
  Поэтому Декларацию по УСН за 2019 подаёте безо всякого уменьшения, а на зачет пишите заявление.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, добрый день, в нашем случае мы просто забыли продлить патент, а не превысили . Продлили теперь с  1 января 2020 года.В нашем случае также действовать?
• Добрый день!
  

  Цитата: в нашем случае мы просто забыли продлить патент

  Зачем тогда писать:
  

  Цитата: Ип утратил патент с 1 декабря?

  Это совершенно иная ситуация.
  
  Смотрим "иную ситуацию".
  У ИП закончился патент. И до конца года он работал без патента.
  Следовательно, всё, что было связано с патентом остаётся в патенте - и доходы и расходы и уплаченные налоги. Ничего пересчитывать не надо.
  А вот с 1 декабря по 31 декабря у ИП - УСН.
  Декларацию он подаёт за весь 2019 год, но доходы ставить только за декабрь. 
  И, если УСН "доходы минус расходы" ставить расходы тоже только за декабрь.
  И получает налог по УСН фактически только за декабрь, а не за весь год.
  Этот налог и надо заплатить до 1 мая 2020 года. Ничего уменьшать не надо. 
  
  

  Цитата: Согласно письму ФНС России от 29 июня 2017 г. № СД-4-3/12517

  Не читайте писем, который к Вам не относятся.
  В этом письме рассматривается ситуация, когда ИП потерял право использовать ПСН. Причем до окончания срока патента.
  Как я и воспринял Ваш вопрос.
  У Вас совершенно иная ситуация и это письмо к Вам никакого отношения не имеет.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо большое, извините неправильно задала вопрос сначала.
  
  Александр Погребс, добрый день, подскажите пожалуйста, может ИП в данном случае зачесть страховые взносы за себя, которые уплачены в 1 квартале, когда был патент или только взносы которые были в декабре за сотрудников?