Вычет по НДС на покупку чая, кофе, сахара, воды сотрудникам по безналичному расчету

Comments

• Цитата: Добрый день и опять о наболевшем. Организация ОСНО покупает по безналу чай, кофе, сахар. воду вычет по НДС всегда брался, а сама сумма прихода шла как не принимаемые для целей расчета на прибыльза минусом НДС . Теперь принимая дела у бухгалтера у меня возник вопрос что делать??? Я как понимаю что в момент передачи надо было начислять НДС? А прокатит тот факт если сейчас задним числом сделать нормативный акт о том "что сотрудники не могут работать без чая или кофе" и без чая у нас падают продажи.😀 А хотя вопрос серьезный в год НДС принятый к вычету получается тысяч 30-40. А за последние три года которые я просмотрела везде так и делалось. За три года сдать уточненки доначислить НДС и пени это же очень большие суммы. Помогите пожалуйста как правильно выйти из этой ситуации

  
  Здравствуйте. Речь идет об организации бесплатного питания для сотрудников компании? Если так, то все делалось правильно.
• Это и для сотрудников, иногда угощаем контрагентов пока они ждут погрузку.Но вычислить сколько выпил сотрудник а сколько налили или насыпали покупателю нет возможности. То есть ндс к вычету принимаем, для налога на прибыль нет. То есть ндс в момент передачи не начисляем? Но все таки делаем документ о необходимости чая и кофе для сотрудников? Если да то где хотя бы взять образец такого документа(акта)
• Я думаю, что и для целей расчета на прибыль можно учесть. 🤐
  
  Откройте другую тему, здесь нельзя обсуждать новый вопрос.
• Вопрос в основном про НДС правильно ли что его принимали к вычету? А в момент передачи ндс не восстанавливали.
• Цитата: Вопрос в основном про НДС правильно ли что его принимали к вычету? А в момент передачи ндс не восстанавливали.

  
  
  Добрый вечер!
  
  Ситуация спорная.
  
  Может быть несколько подходов к рассматриваемой проблеме.
  
  Опишу два наиболее распространенных:
  
  Вариант № 1.
  
  Расценивать передачу данных ТМЦ как безвозмездную передачу (Письмо Минфина РФ от 05.07.2007 N 03-07-11/212). В таком случае:
  - НДС начисляется на стоимость переданного в периоде передачи согласно М-11 (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ);
  - НДС принимается к вычету, так как ТМЦ приобретается для осуществления операций, облагаемых НДС (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ);
  - для целей налогообложения прибыли расходы не принимаются (п. 16 ст. 270 НК РФ).
  
  Вариант № 2.
  
  Оформлять передачу данных ТМЦ как осуществление представительских расходов (в части потребления клиентами) и создания нормальных условий труда либо, что более безопасно, предоставление питания работникам согласно трудового или коллективного договора (в части потребления персоналом) - Постановление ФАС Московского округа от 17.02.2006, 10.02.2006 N КА-А40/13265-05 по делу N А40-11867/05-128-97. В таком случае:
  - НДС не начисляется (так как не происходит передачи права собственности или отгрузки в пользу третьих лиц, также нет потребления для собственных нужд без отнесения на затраты для целей налога на прибыль);
  - НДС принимается к вычету, так как ТМЦ приобретается для осуществления деятельности компании, облагаемой НДС (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ);
  - расходы принимаются для целей налогообложения согласно пп. 7 п. 1, п. 2 ст. 264, п. 4 ст. 255, п. 1 ст. 252 НК РФ.
  
  Вам сейчас по прошлым периодам имеет смысл отстаивать правомерность второй позиции, а по текущим и будущим периодам рассмотреть в т.ч. первый вариант.
  
  Образаю внимание, что оба варианта могут еще привести и к доначислению НДФЛ и страховых взносов на стоимость продуктов, но тут поможет отсутствие возможности персонифицировать потребление и, соответственно, доходы конкретных работников (Письмо Минфина РФ от 13.05.2011 N 03-04-06/6-107).